張莊寨鎮(zhèn)中心校財務(wù)管理及監(jiān)督辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強學校的財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)活動，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學校實際情況，制定本制度。

第二條 中小學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。

第二章  財務(wù)管理體制

第四條 學校一切財務(wù)收支必須納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條 財務(wù)部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。

第六條 財務(wù)部門嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定開展會計核算與財務(wù)管理工作。

第七條 學校嚴格按照法律法規(guī)和財政財務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續(xù)。

第三章 預算管理

第八條 學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。

第九條 學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。

第十條 學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。

第十一條 學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。

第十二條 預算一經(jīng)批復，即具有法定效力，不得隨意調(diào)整。學校要嚴格按照批復預算做好預算執(zhí)行工作，不得辦理無預算、超預算支出，不得截留、挪用、改變項目和資金用途。確因國家政策、事業(yè)計劃和工作任務(wù)等有較大的變動，對單位預算執(zhí)行影響較大時，學校應提出預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。

第十三條 學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。

第四章  收入管理

第十四條 學校收入包括: 財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、其他收入。

第十五條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立"小金庫"，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。

第十六條 學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費公示制度，對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十七條 財務(wù)部門負責學校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。

第五章 支出管理

第十八條 學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。

第十九條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門預算批復的范圍內(nèi)，學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權(quán)限報批后執(zhí)行。

第二十條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。

第二十一條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條 公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》(財教〔2017〕480號)規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中,教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排,用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

第二十三條 學校應本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權(quán)限報銷各項開支。

凡估算單項支出數(shù)額在5000元以內(nèi)的，由項目學校審批；5000元以上的由學校民主理財小組成員簽字后報中心校審核。凡申報大額審批，審批單后必須附詳細預算清單和學校民主理財會議記錄，辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的，嚴格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達到政府采購限額標準的，由單位根據(jù)實際情況，自行采購。

第二十四條 支出經(jīng)辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘請人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。

第二十五條 經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商品明細清單。

大額支出附預算、民主理財小組紀要等必要附件，單據(jù)匯總表下所附每張票據(jù)都應有經(jīng)手人簽字。

財務(wù)部門負責財務(wù)支出的復核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違反財政財務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門不予受理。

第二十六條 學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準，厲行節(jié)約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。

（一）辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作、刻制公章、沖洗照片等）需附明細清單方可報銷。

購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。

印刷費、維修費、物業(yè)管理費、設(shè)備購置費在政府集中采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的，嚴格執(zhí)行政府采購；集中采購目錄以外且未達到采購限額標準的，由單位根據(jù)實際自行采購。

（三）差旅費按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《公務(wù)出差審批單》，嚴格出  差審批手續(xù)。差旅費按照《太和縣機關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。

外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟?/font>